Anknüpfungspunkte zur Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle im internationalen Ertragsteuerrecht.

Die digitale Transformation birgt auch Herausforderungen für das internationale Besteuerungssystem. Der Autor untersucht, wie zukünftig eine sachgerechte Besteuerung global agierender Digitalkonzerne sichergestellt werden kann. Dafür analysiert er ihre Spezifika sowie die Funktionsweise ihrer derzeitigen Besteuerung und betrachtet die verschiedenen Lösungsansätze Marktnexus, Digitalsteuer und globale Mindestbesteuerung anhand von dogmatischen und praktischen, nationalen und internationalen sowie juristischen und rechtsgebietsübergreifenden Kriterien.

»Connecting Factors for the Taxation of Digital Business Models in International Income Tax Law«: The digital transformation also poses challenges for the international tax system. The treatise examines how appropriate taxation of globally operating digital corporations can be ensured in the future. To this end, it analyzes their specifics as well as the functioning of their current taxation and considers the various approaches to a solution - market nexus, digital tax and global minimum taxation - on the basis of dogmatic and practical, national and international as well as legal and cross-jurisdictional criteria.

Autorentext

Tim Walter studierte Rechtswissenschaft an der Universität Konstanz. Die Erste Juristische Prüfung legte er im Januar 2018 vor dem Landesjustizprüfungsamt Baden-Württemberg ab. Im Anschluss daran verfasste er seine Dissertation unter Betreuung von Prof. Dr. Oliver Fehrenbacher (Lehrstuhl für Bürgerliches Recht und Steuerrecht an der Universität Konstanz), an dessen Lehrstuhl er gleichzeitig als wissenschaftlicher Mitarbeiter tätig war. Im Dezember 2021 wurde Tim Walter an der Universität Konstanz promoviert. Seit Abschluss seines juristischen Vorbereitungsdienstes am Oberlandesgericht Stuttgart mit Stationen in Ulm, München und Köln im Jahr 2023 ist er Rechtsanwalt mit Tätigkeitsschwerpunkt im Steuerrecht in einer spezialisierten Kanzlei in München. Tim Walter ist Autor einiger steuer- und zivilrechtlicher Abhandlungen.

Zusammenfassung
»Für diejenigen, die sich mit den Fragen der Besteuerung und Digitalisierung befassen, ist die besprochene Dissertation eine wertvolle Quelle, da sie sich ausführlich mit sämtlichen Problemen auseinandersetzt.« Prof. Dr. Michael Stahlschmidt, in: Der Steuerberater, 1/2023

Inhalt

1. Einleitung Einführung Ziel der Arbeit Gang der Untersuchung 2. Ertragsbesteuerung und digitaler Wandel Digitale Geschäftsmodelle Besteuerung unter Anwendung der aktuellen Rechtslage Die Problematik der Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle Abhilfe durch angedachte oder durchgeführte Maßnahmen 3. Anforderungen an die sachgerechte Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle Vorgehensweise Prüfungspunkte Ergebnis: Das 5+1-Programm 4. Marktfaktoren als Anknüpfungspunkt der Ertragsbesteuerung Inhalt des Regelungsansatzes Anwendung des Prüfprogramms 5. Sondersteuern auf digitale Aktivitäten Inhalt des Regelungsansatzes Anwendung des Prüfprogramms 6. Globale Mindestbesteuerung Inhalt des Regelungsansatzes Anwendung des Prüfprogramms 7. Ergebnisse der Arbeit Zusammenfassung der Ergebnisse Gesamtfazit und Ausblick Literatur- und Stichwortverzeichnis