Steuer- und Wirtschaftsrecht 2023

Der Ratgeber informiert praxisnah und verständlich sowohl über die im Jahr 2022 verabschiedeten gesetzlichen Steuerrechtsänderungen und bedeutenden Neuerungen in Rechtsprechung und Finanzverwaltung, als auch über wesentliche Rechtsänderungen auf dem Gebiet des Wirtschaftsrechts und zeigt den hiermit verbundenen Handlungsbedarf nebst Praxis- und Gestaltungsempfehlungen, insbesondere zum Jahreswechsel 2022/2023, auf.

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, Ausblick
Noch sind die Auswirkungen der Corona-Krise nicht bewältigt, müssen sich Deutschland und die Welt weiteren Krisen stellen. Mit dem Angriff Russlands auf die Ukraine hat sich die wirtschaftliche Lage deutlich verschärft.

Die Bundesregierung ist bemüht, Hilfspakete zu schnüren: Genannt seien u. a. die Energiepreispauschale, Inflationsausgleichsprämie, Strom- und Gaspreisbremse sowie die temporäre Umsatzsteuersatzsenkung auf Gas- und Wärmelieferungen. Auch setzt sie einige Vorhaben aus dem Koalitionsvertrag um: So soll die Betriebsprüfung modernisiert werden - mit steigender Bedeutung für Tax CMS. Wenngleich die Verhandlungen auf EU-Ebene ins Stocken geraten sind, möchte die Koalition die globale Mindeststeuer in 2023 umsetzen.

In der 10. Auflage dieses Ratgebers bewertet der Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) die aktuellen Entwicklungen und zeigt Handlungsbedarf aus Sicht der Wirtschaft auf. Autoren von Ebner Stolz skizzieren die ab 2023 anstehenden Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht in praxisnaher Darstellung. Darüber hinaus vermittelt eine thematisch sortierte Auswertung der aktuellen Rechtsprechung, wesentlicher Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Vorgaben der berufsständischen Organisationen der Wirtschaftsprüfer ein Gesamtbild über die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2022. Auf daraus resultierenden Handlungsbedarf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2022 und den Jahresabschluss 2022, wird praxisnah hingewiesen.

Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1.1.2023 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2022 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht:

• Jahressteuergesetz 2022
• Inflationsausgleichgesetz
• DAC7-Umsetzgesetz
• Zinsanpassungsgesetz
• Viertes Corona-Steuerhilfegesetz
• Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen
• Steuerentlastungsgesetz 2022
• Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (sog. KöMoG)
• Steueroasen-Abwehrgesetz-Änderungsgesetz
• Grundsteuerreform-Umsetzungsgesetz

• Die neue Weltsteuerordnung und Mindestbesteuerung der digitalen Wirtschaft (Pillar 1 und Pillar 2)

  Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem enthalten:

• Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) mit der darin enthaltenen Nachhaltigkeitsberichterstattung
• Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz
• Deutsche Corporate Governance Kodex 2022
• Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)
• Gesetz zur Vereinheitlichung des Stiftungsrechts
• DiRUG und DiREG
• UmRUG
• FüPoG II
• Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

• Nachweisgesetz

  Inhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2022, z. B.:

• BMF-Anwendungsschreiben zu den gesetzlichen Neuregelungen durch das sog. Zinsanpassungsgesetz
• BMF-Schreiben zum Optionsmodell nach § 1a KStG
• Steuerliche Entlastungen angesichts des Ukrainekriegs
• Weitere Verwaltungsanweisungen zu steuerlichen Maßnahmen zur Abmilderung der Folgen der Corona-Pandemie sowie Verlängerung bereits bestehender Maßnahmen
• Corona und Rechnungslegung
• Taxonomie 6.6

• DSGVO-Anforderungen

  Inhalt
  Geleitwort Vorwort Informationen zu Ebner Stolz / BDI Autorenverzeichnis Literaturverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Erster Teil: Bewertung aus der Sicht der Wirtschaft A. Steuerstrukturelle Reformüberlegungen B. Steuerliche Forschungsförderung C. Besteuerung der digitalen Wirtschaft D. Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen E. Vorbereitungen auf den Brexit F. Vorschläge der EU zu einem endgültigen Mehrwertsteuersystem G. Einfuhrumsatzsteuer als Wettbewerbsnachteil für den Standort Deutschland H. Reform der Grundsteuer Zweiter Teil: Gestaltungsüberlegungen zum Jahreswechsel 2020/2021 A. Unternehmensbesteuerung B. Arbeitnehmerbesteuerung C. Besteuerung von Privatpersonen Dritter Teil: Ausblick auf ab 2020 geltende Rechtsentwicklungen A. Unternehmensbesteuerung B. Arbeitnehmerbesteuerung C. Umsatzsteuer D. Internationales Steuerrecht E. Immobilienbesteuerung F. Besteuerung von Privatpersonen G. Wirtschaftsprüfung H. Wirtschaftsprüfung und IT I. Wirtschaftsrecht Vierter Teil: Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung 2020 A. Unternehmensbesteuerung B. Arbeitnehmerbesteuerung C. Umsatzsteuer D. Internationales Steuerrecht E. Erbschaft- und Schenkungsteuer F. Immobilienbesteuerung G. Besteuerung von Privatpersonen H. Wirtschaftsprüfung I. Wirtschaftsprüfung und IT J. Wirtschaftsrecht Anhang Steuerterminkalender 2021 Stichwortverzeichnis