Steuerrechtsbezogene Informationspflichten bei den Finanzdienstleistungen der Anlageberatung und der Anlagevermittlung

Im Bank- und Kapitalmarktrecht ist allgemein anerkannt, dass Informationspflichten bei Finanzdienstleistungen eine wichtige und eigenständige Funktion haben. Ebenso ist anerkannt, dass steuerrechtliche Gesichtspunkte im Zusammenhang mit Finanzdienstleistungen ein bestimmender Faktor sind. Eine verknüpfende Betrachtung von Informationspflichten einerseits und steuerrechtlichen Gesichtspunkten andererseits steht bislang jedoch aus. Diese Lücke im wissenschaftlichen Schrifttum möchte der Autor mit dieser Untersuchung schließen. Er entwickelt eine eigenständige, praxistaugliche Methodik, auf deren Grundlage sich steuerrechtsbezogene Informationspflichten in Finanzdienstleistungsverhältnissen insbesondere in der Anlageberatung bzw. -vermittlung bestimmen lassen. Dabei werden konkrete steuerrechtsbezogene Aufklärungs-, Beratungs- und Warnpflichten im Zusammenhang mit ausgewählten Finanzinstrumenten der verschiedenen Kapitalmarktsegmente herausgearbeitet. Besondere Relevanz hat dieser Untersuchungsgegenstand vor allem mit Blick auf eine etwaige Haftung des Finanzdienstleisters wegen der Verletzung dieser Pflichten.

Autorentext

Der Autor: Fabian H. Hartwich, geboren 1976 in Hamburg, studierte Rechtswissenschaften an der Universität Bonn, der Université Robert Schuman de Strasbourg sowie der Humboldt-Universität zu Berlin. 2003 legte er in Berlin das Erste juristische Staatsexamen ab. 2004 erwarb der Autor einen LL.M. auf dem Gebiet der Wirtschafts- und Steuerrechte an der Universität Bochum. Es folgte die Promotion an der Universität Halle-Wittenberg im Jahre 2006. Seit 2005 absolviert der Autor sein Referendariat in Berlin, wo er gegenwärtig in einer internationalen Anwaltskanzlei im Bereich Steuern tätig ist.

Inhalt
Aus dem Inhalt: Dogmatischer Hintergrund und rechtlicher Rahmen informationeller Handlungspflichten Steuerrechtsbezogene Aufklärungs-, Beratungs- und Warnpflichten Steuerrechtsbezogene Informationspflichten im Vertragsrecht Systematisierung steuerrechtsbezogener Informationspflichten in Fallgruppen Steuerliche Mitwirkungspflichten Steuerrechtsbezogene Informationspflichten in Anlageberatung und Anlagevermittlung Prospekthaftung Typisierte Anwendungsbeispiele steuerrechtsbezogener Informationspflichten Steuerrechtsbezogene Informationspflichten nach dem Wertpapierhandelsgesetz Katalog steuerrechtsbezogener Informationspflichten am geregelten Kapitalmarkt und am «grauen» Kapitalmarkt.